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§ 1. Steuerbare Umsätze (Wieland)
- Rz
- I. Lieferungen und sonstige Leistungen1 – 326
- A. EU-Vorgabe1 – 5
- B. Umsetzung in Österreich6 – 10
- C. Allgemeines11 – 15
- D. Leistung16 – 79
- 1. Allgemeines16
- 2. Leistungsbegriff17 – 29
- a) Allgemeines17 – 18
- b) Gegenstand der Leistung19 – 24
- c) Eigenständiger wirtschaftlicher Gehalt25 – 29
- 3. Leistungswille30
- 4. Leistungsbereitschaft31 – 35
- 5. Maßgeblichkeit der einzelnen Leistung36 – 62
- a) Allgemeines36 – 39
- b) Gleichrangige Leistungen40 – 41
- c) Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung42 – 46
- d) Unselbständige Nebenleistung47 – 51
- e) Gesetzliche Regelungen52 – 61
- f) Rechtsprechung62
- E. Leistungsaustausch80 – 307
- 1. Allgemeines80 – 88
- 2. Äquivalenz der Gegenleistung89 – 90
- 3. Zurechnung der Leistung91 – 106
- 4. Subventionen107 – 130
- a) Rechtslage107 – 122
- aa) EU-Recht107 – 108
- bb) Österreichisches Recht109 – 110
- cc) Rechtsprechung111
- dd) Rechtsprechung des EuGH112 – 117
- ee) Österreichischer Verwaltungsgerichtshof118 – 119
- ff) Zusammenfassung der Rechtslage120 – 122
- b) Zuschuss als Entgelt für eine Leistung123
- c) Zuschuss als Entgelt von dritter Seite124
- d) Echter nicht umsatzsteuerbarer Zuschuss125 – 129
- e) Vorsteuerabzug iZm Zuschüssen130
- 5. Leistungsaustausch im Rahmen von Gesellschaftsverhältnissen131 – 203
- a) Allgemeines131 – 135
- b) Leistungen des Gesellschafters an eine Personenvereinigung136 – 143
- c) Leistungen der Personenvereinigung an den Gesellschafter144 – 145
- d) Die Gründung von neuen Gesellschaften146 – 150
- e) Eintritt, Ausscheiden und Wechsel von Gesellschaftern in bestehenden Gesellschaften151 – 158
- f) Gleichzeitiger Wechsel sämtlicher Gesellschafter159 – 163
- g) Ausscheiden des vorletzten Gesellschafters aus einer Personengesellschaft164 – 173
- h) Änderungen der Unternehmensform174 – 203
- aa) Umwandlungen174 – 185
- bb) Verschmelzung186 – 193
- cc) Einbringung194 – 195
- dd) Zusammenschluss196
- ee) Spaltung197 – 201
- ff) Grundsatz der rückwirkenden Umgründung202 – 203
- 6. Leistungsaustausch bei Vereinen204 – 223
- a) Allgemeines204 – 206
- b) Mitgliedsbeiträge207 – 217
- c) Rechtsprechung218 – 221
- d) Beispiele für echte Mitgliedsbeiträge222
- e) Beispiele für unechte Mitgliedsbeiträge223
- a) Schadenersatzzahlungen allgemein225 – 236
- b) Vertragsstrafen (Konventionalstrafen, Stornogebühren)237 – 241/2
- c) Zahlungen aufgrund eines Versicherungsvertrags242 – 246
- d) Schadenersatzhöhe und Umsatzsteuer247 – 252
- a) Unmöglichwerden einer Leistung254 – 264
- b) Verzug265 – 267
- c) Gewährleistung268 – 277
- aa) Allgemeines268
- bb) Verbesserung und Austausch269 – 270
- cc) Preisminderung und Wandlung271 – 275
- dd) Garantieleistungen276 – 277
- F. Ausführung im Rahmen des Unternehmens308 – 320
- G. Umsätze aufgrund gesetzlicher Anordnung321 – 326
- II. Eigenverbrauch327 – 381
- A. Allgemeines327 – 330
- B. Aufwandtatbestand331 – 366
- 1. Allgemeines331 – 340
- 2. Nichtabzugsfähige Aufwendungen (Ausgaben) nach § 20 Abs 1 Z 1 – 5 EStG 1988341 – 350
- a) Allgemeine Rechtslage341 – 343
- b) Kosten für Haushalt und Unterhalt344
- c) Kosten der Lebensführung345 – 346
- d) Repräsentationsaufwendungen347
- e) Freiwillige Zuwendungen348
- f) Strafbare Zuwendungen349
- g) Arbeitszimmer350
- 3. Nicht abzugsfähige Aufwendungen nach § 12 Abs 1 Z 1 – 5 KStG 1988351 – 354
- 4. Verdeckte Gewinnausschüttung355 – 366
- a) Allgemeines355 – 360
- b) Verhältnis zu § 12 Abs 2 Z 2 lit a UStG361
- c) Unentgeltliche Überlassung von Unternehmensvermögen362
- d) Verbilligte Überlassung von Unternehmensvermögen363 – 365
- e) Leistungen des Gesellschafters an die Gesellschaft366
- III. Einfuhr382 – 432
- A. EU-Vorgabe382 – 389
- B. Umsetzung in Österreich390
- C. Allgemeines391 – 399
- D. Die Einfuhr400 – 416
- 1. Allgemeines400 – 403
- 2. Verbotswidrige Einfuhr404 – 405
- 3. Einfuhr in eine Zollfreizone und Zolllager406 – 413
- 4. Einfuhr nach Jungholz oder Mittelberg414
- 5. Einfuhr aus einem ig Zolllager415 – 416
- E. Gegenstände417 – 432
- IV. Territoriale Bestimmungen – Geltungsbereich432/1 – 466
- A. EU-Vorgabe432/1
- B. Allgemeines433
- C. Inland434 – 451
- a) Zollausschlussgebiete440
- b) Zollfreizonen und Zolllager441 – 443
- c) Rechtslage in Österreich444 – 449
- D. Ausland452
- E. Gemeinschaftsgebiet453 – 465
